Skat for medarbejdere i og fra Sverige
Har du medarbejdere, der bor i Sverige eller arbejder der? Få et klart overblik over skatteregler, fradrag og valg af beskatning – så du håndterer skat korrekt på tværs af Øresund.
Dansk indkomstskat ved arbejde i Danmark
Hvis du har medarbejdere fra fx Sverige, der arbejder i Danmark, skal de som udgangspunkt betale dansk indkomstskat.
Din virksomhed eller medarbejderen skal derfor registreres hos Skattestyrelsen og søge om skattepersonnummer og forskudsopgørelse (skattekort).
Begrænset skattepligtig – for ansatte i Danmark med bopæl i Sverige
Hvis du har medarbejdere, der bor i Sverige og arbejder i Danmark, er de som regel begrænset skattepligtige i Danmark.
Det betyder, at de betaler skat efter danske satser og kun kan få fradrag for udgifter, der vedrører deres arbejdsindkomst i Danmark.
Grænsegængerreglerne – for ansatte i Danmark med bopæl i Sverige
Medarbejdere, der bor i Sverige og arbejder i Danmark, kan vælge at blive beskattet efter grænsegængerreglerne.
Det kræver, at mindst 75 % af deres samlede årsindkomst kommer fra Danmark.
Svensk indkomstskat – for ansatte, der arbejder i Sverige
Hvis du har medarbejdere, der arbejder i Sverige, skal deres løn som udgangspunkt beskattes i Sverige. Det gælder også, selvom din virksomhed er dansk, og medarbejderen bor i Danmark.
Medarbejdere, der pendler mellem Danmark og Sverige, kan vælge mellem fuld beskatning i Sverige eller SINK-skat.
Ved fuld beskatning betaler medarbejderen svensk kommunalskat og statslig skat på samme vilkår som personer bosat i Sverige – og har samtidig ret til relevante fradrag.
SINK-skat - for arbejde udført i Sverige
Medarbejdere, der bor i Danmark og arbejder i Sverige, kan vælge at betale SINK-skat (särskild inkomstskatt för utomlands bosatta).
Ved SINK-skat betaler medarbejderen en fast lavere skat på 25 %, men har ikke ret til fradrag som ved fuld beskatning i Sverige.
Årsopgørelse for ansatte i Danmark og Sverige
Medarbejdere, der bor i Danmark og arbejder i Sverige – og omvendt – skal indberette skat i begge lande: en svensk deklaration og et dansk oplysningsskema (selvangivelse).
Hos Øresunddirekt får medarbejdere hvert år vejledning i at udfylde både dansk og svensk årsopgørelse.
Skat ved distance- og hybridarbejde
For pendlere mellem Danmark og Sverige gælder som udgangspunkt Øresundsaftalen.
Det betyder, at medarbejderen normalt betaler skat i det land, hvor arbejdet udføres, og hvor arbejdspladsen ligger – også selvom en del af arbejdet foregår på distance, fx fra bopælslandet.
Aftalen gælder, hvis mindst 50 % af arbejdstiden udføres i det normale arbejdsland over en 12-månedersperiode, og arbejdet ikke er knyttet til et fast driftssted (fx kontor eller værksted) i bopælslandet.
Hvis betingelserne ikke er opfyldt, fordeles beskatningen efter, hvor arbejdet udføres fysisk.
Skatteregistrering for virksomheder med ansatte i Sverige
Hvis din virksomhed har medarbejdere, der arbejder i Sverige, skal virksomheden som udgangspunkt registreres som arbejdsgiver hos Skatteverket – også selvom I ikke har fast driftssted (fx kontor eller værksted) i Sverige.
Som arbejdsgiver skal I typisk indeholde og betale svensk forskudsskat på 30 % af løn for alt arbejde udført i Sverige.
Der gælder særlige regler afhængigt af, om medarbejderen arbejder mere eller mindre end 50 % i Sverige.
