SINK-skat for medarbejdere, der bor i Danmark og arbejder i Sverige
Hvis du har medarbejdere, der bor i Danmark og arbejder i Sverige, så er de som udgangspunkt begrænset skattepligtige i Sverige og kan vælge SINK-skat. Her får du overblik over reglerne, satserne og dit ansvar som arbejdsgiver.
Hvem er omfattet af reglerne?
Denne side er relevant for dig, hvis din virksomhed er:
- Svensk virksomhed – fx svensk datterselskab af dansk virksomhed
- Dansk virksomhed med fast driftssted i Sverige
- Dansk virksomhed, der udlejer personale til svensk selskab
- Dansk virksomhed uden fast driftssted i Sverige, hvor medarbejderen beskattes i Sverige efter 183-dagesreglen
Siden er ikke relevant for danske virksomheder uden fast driftssted i Sverige, der sender medarbejdere til Sverige i under 183 dage, og hvor der ikke er tale om arbejdsudleje. I de tilfælde beskattes lønnen kun i Danmark.
Hvis du har ansatte, der pendler dagligt fra Danmark til arbejde i Sverige, er de normalt begrænset skattepligtige i Sverige. Det betyder, at de beskattes efter ordningen "särskild inkomstskatt för utomlands bosatta" – forkortet "SINK-skat".
Ingen fradrag med SINK
SINK er en statslig bruttoskat af svensk arbejdsindkomst.
Hvis medarbejderen også har indtægter fra Danmark, fx renter, beskattes de fortsat i Danmark.
Medarbejderen kan ikke få fradrag ved beskatning efter SINK.
Der findes to typer SINK:
- Almindelig SINK: 22,5 % i 2026 (25 % i 2025)
- Artist-SINK for kunstnere og sportsudøvere: 15 %
Vær opmærksom på, at der kan komme supplerende skat i Danmark.
Ansøg om SINK-skat – hvert år
Medarbejderen kan selv ansøge om beskatning efter SINK hos Skatteverket. Du kan også ansøge på din medarbejders vegne.
Uanset hvem der ansøger, er det dig som arbejdsgiver, der har ansvaret for, at skatten indbetales korrekt.
Du ansøger via e-tjenesten "Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta" hos Skatteverket. Tjenesten kræver ikke svensk e-legitimation.
Du kan også bruge blanketten SKV 4350 – "Ansökan om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta". Vælg blanketten, der gælder for det relevante indkomstår.
Bemærk, at du skal ansøge om SINK-skat hvert år.
Ansøg om SINK hos Skatteverket
Hent blanketten SKV 4350 hos Skatteverket
Beskatning efter "inkomstskattelagen" - et alternativ
Hvis medarbejderen arbejder i Sverige i over 6 måneder, men kun bor i Danmark i weekender, bliver vedkommende fuldt skattepligtig i Sverige.
I så fald beskattes medarbejderen efter reglerne i "inkomstskattelagen" på samme vilkår som personer, der bor i Sverige.
Bor medarbejderen i Danmark og pendler til Sverige, kan vedkommende også vælge beskatning efter inkomstskattelagen, hvis betingelserne er opfyldt.
Vær opmærksom på, at en dansk bosat medarbejder ikke kan få fradrag for renter i den svenske selvangivelse på grund af danske skatteregler.
Yderligere information
Du kan kontakte Skatteverket hos Øresunddirekts Informationscenter i Malmø for vejledning om skat for danske medarbejdere i Sverige.
Fandt du denne information relevant?
Vil du uddybe dit svar?
Når du skal rekruttere medarbejdere fra Sverige
Der er en række ting, man bør tage højde for, når man vil rekruttere en ny medarbejder fra Sverige.
Vi kan hjælpe dig
Du kan få omkostningsfri hjælp med dine spørgsmål omkring at etablere eller drive business på tværs af Øresund. Se nedenstående muligheder:
Huskeliste til din svenske medarbejder
Se hvilke trin din nye svenske medarbejder skal igennem for at få udbetalt sin danske løn.
