Distance- og hybridarbejde mellem Danmark og Sverige
Har jeres virksomhed medarbejdere, der arbejder på distance eller i hybrid mellem Danmark og Sverige? Her får I overblik over reglerne for skat og social sikring – og hvad I skal være opmærksomme på.
Skat og distancearbejde: Hvad gælder for en dansk medarbejder i en svensk virksomhed?
Hvis din medarbejder bor i Danmark og arbejder i en virksomhed i Sverige, gælder Øresundsaftalen som udgangspunkt.
Øresundsaftalen er en skatteaftale mellem Danmark og Sverige. Den betyder, at medarbejderen betaler skat i det land, hvor arbejdet normalt udføres, og hvor arbejdspladsen ligger. Det gælder også, selvom medarbejderen i perioder arbejder på distance fra bopælslandet.
Aftalen gælder, når arbejdet i det normale arbejdsland udgør mindst 50 % af arbejdstiden over en 12-månedersperiode. Det er samtidig et krav, at medarbejderen ikke arbejder på arbejdsgiverens faste driftssted (fx kontor eller værksted) i bopælslandet.
Den nye Øresundsaftale fra 2025 gælder både for private virksomheder og for den offentlige sektor.
Hvis betingelserne ikke er opfyldt, fordeles beskatningen efter, hvor arbejdet udføres fysisk.
Det betyder, at medarbejderen beskattes i Sverige for arbejdsdage i Sverige, og i Danmark for de dage, hvor arbejdet udføres i Danmark eller i andre lande.
Skat og distancearbejde: Hvad gælder for en dansk virksomhed med medarbejdere i Sverige?
Hvis jeres virksomhed har medarbejdere, der udfører arbejde i Sverige, skal I som udgangspunkt registrere virksomheden hos Skatteverket – også selvom I ikke har fast driftssted i Sverige.
Som arbejdsgiver skal I indeholde og indbetale svensk forskudsskat på 30 % af løn for arbejde, der udføres fysisk i Sverige.
Registreringskravet gælder dog ikke for danske virksomheder, hvis medarbejderen bor i Sverige, men arbejder for en dansk arbejdsgiver efter reglerne i Øresundsaftalen.
Det betyder, at medarbejderen skal udføre mindst 50 % af arbejdstiden over en 12-månedersperiode på en arbejdsplads i Danmark. Resten kan udføres på distance i Sverige eller på midlertidige forretningsrejser i andre lande.
Arbejdet i Sverige må ikke være knyttet til eller belaste et fast driftssted (fx et kontor eller værksted), virksomheden har i Sverige.
Når betingelserne er opfyldt, skal medarbejderen ikke længere søge Skatteverket om skattefritagelse efter Øresundsaftalen.
Se vores side om skatteregistrering for virksomheder i Sverige
Læs mere om de svenske skatteregler på skatteverket.se
Social sikring ved distancearbejde
Som hovedregel er jeres medarbejder socialt sikret i det land, hvor arbejdet udføres fysisk.
Hvis medarbejderen arbejder i Sverige og bor i Danmark, vil vedkommende som udgangspunkt være socialt sikret i Sverige.
Arbejder medarbejderen udelukkende hjemmefra, er det i stedet bopælslandet, der afgør den sociale sikring.
Der gælder særlige regler, hvis medarbejderen arbejder parallelt i flere lande.
Når en medarbejder arbejder på distance fra bopælslandet eller på anden måde arbejder i flere lande, skal medarbejderen søge om en A1-attest. Attesten fastslår, hvilket lands sociale sikring medarbejderen er omfattet af.
Se vores side om social sikring i Sverige og Danmark
Se siden om social sikring ved arbejde i både Danmark og Sverige
Hvis medarbejderen er omfattet af svensk social sikring, skal jeres virksomhed betale arbejdsgiverafgifter i Sverige.
Afgiften beregnes som en procentdel af medarbejderens bruttoløn. Procentsatsen afhænger af, om jeres virksomhed har fast driftssted i Sverige.
Fandt du denne information relevant?
Vil du uddybe dit svar?
Vi kan hjælpe dig
Du kan få omkostningsfri hjælp med dine spørgsmål omkring at etablere eller drive business på tværs af Øresund. Se nedenstående muligheder:
