Beskatning efter grænsegængerreglerne
Medarbejdere, der bor i Sverige og arbejder i Danmark, kan i nogle tilfælde vælge beskatning efter grænsegængerreglen. Få overblik over, hvornår reglerne kan bruges, og hvilke fradrag medarbejderen kan have ret til.
Hvad er grænsegængerreglerne?
Som udgangspunkt er medarbejdere, der bor i Sverige og arbejder i Danmark, begrænset skattepligtige i Danmark. Det betyder, at de som udgangspunkt kun kan få fradrag, der er direkte knyttet til den skattepligtige indkomst i Danmark.
Hvis medarbejderen forventer, at mindst 75 % af den samlede årsindkomst kommer fra Danmark (opgjort efter særlige regler), kan medarbejderen vælge at blive beskattet efter grænsegængerreglen.
Hvad betyder beskatning efter grænsegængerreglen?
Bliver medarbejderen beskattet efter grænsegængerreglen, har vedkommende ret til de samme fradrag som en person, der er fuldt skattepligtig i Danmark.
Danmark kan dog ikke beskatte indkomst, som ikke er skattepligtig i Danmark, fx svensk aktieudbytte eller avance ved salg af en svensk ejendom.
Se skatteregler for grænsependlere på skat.dk
Hvilke fradrag kan medarbejderen få?
En medarbejder, der beskattes efter grænsegængerreglen, kan bl.a. få:
- personfradrag. Hvis medarbejderen kun arbejder en del af året i Danmark, beregnes personfradraget forholdsmæssigt.
- overført uudnyttet personfradrag fra ægtefællen, hvis betingelserne for sambeskatning er opfyldt.
- kørselsfradrag (befordringsfradrag) for transport mellem hjem og arbejde.
- fradrag for kontingent til dansk fagforening, a-kasse og efterlønsordning, hvis medarbejderen ikke får fradrag for udgifterne i Sverige.
- fradrag for indbetalinger til pensionsordninger.
- fradrag for renter på danske og udenlandske lån, herunder studielån.
- fradrag for betalte underholdsbidrag.
- fradrag efter boligjobordningen (servicefradrag).
Yderligere information
Hvis I har spørgsmål om grænsegængerreglen eller beskatning af medarbejdere, der bor i Sverige og arbejder i Danmark, er I velkomne til at kontakte Øresunddirekts skatteeksperter.
I kan også kontakte Skattestyrelsen med jeres spørgsmål.
Fandt du denne information relevant?
Vil du uddybe dit svar?
Når du skal rekruttere medarbejdere fra Sverige
Der er en række ting, man bør tage højde for, når man vil rekruttere en ny medarbejder fra Sverige.
Huskeliste til din svenske medarbejder
Se hvilke trin din nye svenske medarbejder skal igennem for at få udbetalt sin danske løn.
