Beskatning efter grænsegængerreglerne – for svenske ansatte i Danmark
Seneste opdateret 12-12-2022
Som udgangspunkt bliver medarbejdere, der er bosat i Sverige, betragtet som begrænset skattepligtige, hvilket betyder at de kun kan få de fradrag, der er direkte relaterede til den skattepligtige indkomst i Danmark. Men hvis medarbejderen erfarer, at han eller hun vil komme til at modtage mindst 75 procent af sin samlede årsindkomst fra Danmark (opgjort efter særlige regler), kan medarbejderen ansøge om at blive beskattet efter grænsegængerreglerne.
Print
Hvad indebærer grænsegængerreglerne?
Hvis en medarbejder bliver beskattet efter grænsegængerreglerne, har vedkommende ret til samme fradrag som en fuldt skattepligtig, det vil sige som én, der bor i Danmark. Danmark har dog ikke ret til at beskatte eventuelle ikke-danske indkomster. For eksempel svensk aktieudbytte, da medarbejderen ikke er bosat i Danmark.
Hvilke muligheder har man som beskattet efter grænsegængerreglerne?
En medarbejder, der bliver beskattet efter grænsegængerreglerne, kan få:
- Medarbejderen får personfradrag ligesom medarbejdere der er bosat i Danmark. Ved arbejde i Danmark en del af året omregnes personfradraget i forhold til den aktuelle periode.
- Sambeskatning - hvis medarbejderen har en ægtefælle, der er uden indkomst. Sambeskatning som udgør et ekstra personfradrag, reduceres med ægtefællens indkomst og falder bort hvis ægtefællen har over 48.000 DKK i 2023 (46.600 DKK i 2022) i indkomst (løn, föräldrapenning osv).
- Kørselsfradrag (befordringsfradrag) for kørsel mellem hjem og arbejde.
- Fradrag for kontingent til danske fagforeninger, efterløn og a-kasser - med mindre medarbejderen får fradrag for disse i den svenske selvangivelse.
- Fradrag for indbetalinger til danske og udenlandske pensionsordninger (dog ikke svenske)
- Fradrag for renter på både danske og udenlandske lån og studielån
- Fradrag for betalte underholdsbidrag
- Fradrag efter boligjobordningen (håndværkerfradrag)
Yderligere information
Hvis du har en medarbejder, der er kvalificeret til at blive beskattet efter grænsegængerreglerne, kan du henvise medarbejderen til skat.dk/skatøresund for vejledning og information.
