Skatteregistrering for danske arbejdsgivere i Sverige

Senest opdateret 2026-07-27

Har I medarbejdere, der arbejder i Sverige? Få overblik over, hvornår I skal trække svensk forskudsskat, registrere jer som arbejdsgiver og indberette til Skatteverket – og hvilke undtagelser der kan gælde.

Hvornår skal I trække svensk forskudsskat?

Hvis jeres virksomhed ikke har fast driftssted i Sverige, skal I som udgangspunkt trække 30 % i svensk forskudsskat af løn for arbejde, der udføres i Sverige.

Med den nye Øresundsaftale, som gælder fra 2025, skal I dog ikke trække svensk forskudsskat, hvis:

medarbejderen normalt arbejder i Danmark
medarbejderen udfører mindst halvdelen af arbejdstiden i Danmark i en 12-månedersperiode
lønnen ikke er knyttet til et fast driftssted i Sverige.

Se regler for udenlandske arbejdsgivere hos Skatteverket

Se regler om skattefradrag for arbejde i Sverige hos Skatteverket

Hvornår skal I registrere jer som arbejdsgiver i Sverige?

Fra 1. januar 2021 skal udenlandske arbejdsgivere uden fast driftssted i Sverige som udgangspunkt trække svensk forskudsskat af løn for arbejde, der udføres i Sverige.

Arbejdet kan blive betragtet som udført i Sverige, selv om medarbejderen fysisk arbejder i et andet land, hvis det er knyttet til virksomhedens aktiviteter i Sverige.

Hvorvidt I skal registrere jer som arbejdsgiver i Sverige afhænger bl.a. af, om I skal trække svensk forskudsskat af medarbejdernes løn. Der gælder dog undtagelser, bl.a. 183-dagesreglen og Øresundsaftalen.

Undtagelse: 183-dagesreglen

183-dagesreglen afgør, om en medarbejder, der bor i udlandet, skal betale skat i Sverige, og om I som arbejdsgiver skal trække svensk skat.

I skal ikke trække svensk skat, hvis alle disse betingelser er opfyldt:

Medarbejderen opholder sig mindre end 183 dage i Sverige i en 12-månedersperiode.
Virksomheden er hjemmehørende uden for Sverige.
Lønnen ikke er knyttet til et fast driftssted i Sverige.

Hvis alle tre betingelser er opfyldt, skal medarbejderen ikke beskattes i Sverige, og I skal ikke trække svensk skat.

Undtagelse: Øresundsaftalen

I skal ikke trække svensk forskudsskat, hvis medarbejderen opfylder betingelserne i Øresundsaftalen.

Det gælder, hvis medarbejderen:

bor i Sverige
normalt arbejder i Danmark
udfører mindst 50 % af arbejdstiden i Danmark
har en løn, der ikke er knyttet til et fast driftssted i Sverige

Øresundsaftalen gælder kun inden for samme ansættelsesforhold. Har medarbejderen flere arbejdsgivere, gælder aftalen ikke på tværs af ansættelser.

Er alle betingelserne opfyldt, skal medarbejderens løn kun beskattes i Danmark. I skal derfor hverken trække svensk forskudsskat eller registrere jer som arbejdsgiver i Sverige.

Hvis ingen af undtagelserne gælder

Hvis medarbejderen ikke er omfattet af 183-dagesreglen eller Øresundsaftalen, skal I følge de svenske regler for arbejde, der udføres i Sverige.

Det betyder, at I skal:

registrere virksomheden som udenlandsk arbejdsgiver hos Skatteverket
trække svensk forskudsskat af den del af lønnen, der vedrører arbejde udført i Sverige
indberette løn og betale skatten til Skatteverket hver måned

Hvor meget svensk forskudsskat skal I trække?

Hvis jeres virksomhed ikke har fast driftssted i Sverige, skal I som udgangspunkt trække 30 % i svensk forskudsskat af løn for arbejde, der udføres i Sverige, medmindre Skatteverket har truffet en anden afgørelse.

Der findes to typer afgørelser, som kan ændre satsen: SINK og jämkning.

SINK-afgørelse

Hvis medarbejderen er begrænset skattepligtig i Sverige, kan Skatteverket have truffet en SINK-afgørelse. I skal derfor trække den særlige indkomstskat, der fremgår af afgørelsen, normalt 22,5 % (2026).

Jämkning

Skatteverket kan også have truffet en afgørelse om, at medarbejderens forskudsskat skal være en anden procentsats – en såkaldt jämkning. I skal derfor trække den sats, der fremgår af afgørelsen. Formålet er, at medarbejderen løbende betaler den korrekte skat.