Skatteforpligtelser for danske virksomheder i Sverige
Driver din danske virksomhed aktiviteter i Sverige? Få overblik over virksomhedens skatteforpligtelser, og se, hvordan fast driftssted påvirker, hvilke deklarationer og indberetninger I skal indsende.
Har virksomheden fast driftssted i Sverige?
Om virksomheden har fast driftssted i Sverige, har betydning for, hvilke skatteforpligtelser og indberetninger der gælder.
Fast driftssted kan fx opstå, hvis virksomheden har et kontor, en filial eller anden varig forretningsaktivitet i Sverige. I nogle tilfælde kan medarbejdere, der arbejder fast fra Sverige, også indgå i vurderingen. Om virksomheden har fast driftssted, afhænger altid af de konkrete forhold.
Læs om fast driftssted hos Skatteverket
Vælg den situation, der passer til jeres virksomhed:
Hvis din virksomhed har fast driftssted i Sverige, er den som udgangspunkt skattepligtig i Sverige af den del af indkomsten, der kan henføres til aktiviteterne i Sverige.
Når I ansøger om svensk F-skatt, skal I indsende en preliminær indkomstdeklaration. Her oplyser I virksomhedens forventede resultat for indkomståret. På baggrund af oplysningerne beregner Skatteverket den foreløbige skat, som I normalt betaler hver måned.
Ændrer virksomhedens forventede resultat sig væsentligt i løbet af året, kan det være nødvendigt at indsende en ny preliminær indkomstdeklaration.
Efter regnskabsårets afslutning skal I indsende en indkomstdeklaration til Skatteverket. Hvilken deklaration I skal indsende, afhænger af virksomhedsformen.
Driver I et udenlandsk aktieselskab med fast driftssted i Sverige, skal I indsende Inkomstdeklaration 2 (INK2). Deklarationen danner grundlag for beregningen af den endelige skat i Sverige.
Driver du enkeltmandsvirksomhed, skal resultatet af den svenske virksomhed indgå i din personlige svenske indkomstdeklaration. Du opgør resultatet i et NE-bilag, som du vedlægger deklarationen.
Læs om indkomstbeskatning for udenlandske virksomheder hos Skatteverket
Har virksomheden ikke fast driftssted i Sverige, I den som udgangspunkt ikke indsende en indkomstdeklaration.
Særlige oplysninger
Er virksomheden registreret hos Skatteverket, kan I i stedet skulle indsende særlige oplysninger, särskilda uppgifter. De giver Skatteverket grundlag for at vurdere, om virksomheden har fast driftssted og dermed er skattepligtig i Sverige.
Momsdeklaration
Er virksomheden momsregistreret i Sverige, skal I indsende momsdeklarationer til Skatteverket.
Hvor ofte I skal indsende momsdeklarationen, afhænger bl.a. af virksomhedens registrering og forhold.
I skal indsende en momsdeklaration, selv om virksomheden ikke har haft momspligtige transaktioner i perioden.
Se vores side om momsregistrering i Sverige
Arbejdsgiverdeklaration
Er virksomheden registreret som arbejdsgiver i Sverige, skal I indsende en månedlig arbejdsgiverdeklaration til Skatteverket.
Arbejdsgiverdeklarationen indeholder oplysninger om:
- udbetalt løn
- indeholdt skat
- eventuelle svenske arbejdsgiverafgifter
I skal indberette oplysningerne for hver enkelt medarbejder.
I kan også skulle indsende en arbejdsgiverdeklaration for perioder, hvor virksomheden ikke har udbetalt løn.
Se vores side om registrering som arbejdsgiver i Sverige
Skattekonto
Er virksomheden registreret hos Skatteverket, får I en skattekonto.
På skattekontoen kan I bl.a. se:
- indbetalinger
- moms
- indeholdt skat
- arbejdsgiverafgifter
- renter og gebyrer
Det er vigtigt, at I løbende kontrollerer skattekontoen.
Læs om skattekonto hos Skatteverket
Yderligere information
Har du spørgsmål om virksomhedens skatteforpligtelser i Sverige, er du velkommen til at kontakte Skatteverket på Øresunddirekts Informationscenter i Malmø.
Fandt du denne information relevant?
Vil du uddybe dit svar?
Guide – når du skal etablere din virksomhed i Sverige
Der er mange ting at tage højde for, når du vil etablere en virksomhed i et andet land.
Audiovox tog springet over Øresund
Audiovox er på en mission, der handler om at hjælpe mod støjrelateret høretab. Et problem, der er stort i Danmark men naturligvis tilsvarende større på det svenske marked.
